繼承了個別退休賬戶（IRA）長期以來一直是一種允許非配偶受益者繼承IRA賬戶的方法，並讓賬戶繼續在延遲基礎上增長。

2007年，規則被改為，以允許401（k）和其他裁定繳費退休計劃以類似的方式對待這些賬戶的非配偶受益者。於2019年12月20日，作為兩年結束支出條例草案的一部分，簽署了一項退休政局（安全）法案的每個社區，都簽署了法律，從而消除了允許拉伸IRA避免IRA賬戶分配戰略的規則對於從2019年12月31日之後的某人繼承退休賬戶的任何非配偶。所以現在的規則是什麼？

繼承的IRA基礎知識

IRA的配偶受益者可以選擇佔據賬戶並管理它，好像它是他們自己的，包括計算所需的最低分配（RMD）。對於非配偶受益人，用於為他們提供幾種選擇的繼承的IRA賬戶，包括通過讓它繼續延遲延期延遲延長IRA的能力。

現在，非配偶受益者必須在原始賬戶持有人死亡的10年內從總賬戶中分配。如果該帳戶是傳統的IRA，他們會在其當前所得稅稅率上繳納稅收。（RothIraMonies收到稅收法案，但確實將這些資金從羅斯賬戶中進一步納稅增長中刪除。）

重要的是，IRA賬戶持有人希望將其賬戶留給非配偶受益者的託管人與託管人合作，了解這些賬戶周圍的複雜規則。與大多數主要的監護人，這不應該是一個問題。賬戶受益者也意識到其變更選項也很重要，以確保它們盡可能地減少稅收影響。在這些情況下，與知識淵博的財務顧問合作是一個好主意。

繼承的IRA的受益者可以選擇開設繼承的IRA賬戶，以分銷（將納稅），或免除所有或部分繼承，這將導致這些資金轉到其他合格受益者。傳統的IRAS，RothIRAS和SEPIRA可以以這種方式留給非配偶受益者。

2015年的統治變革說債權人矯正以前提供過繼承的IRA的契約由美國最高法院統治空白。繼承了IRA賬戶不能與您的其他IRA賬戶混合，儘管受益人可以命名自己的受益者。

Inherited401（k）規則

在上述規則發生之前，2007年發生變化，從401（k）或類似的計劃中將繼承餘額的非配偶受益人的選擇（例如403（b）和其他人進入一個繼承的IRA不存在。該規則被改為，以允許這些受益者直接將其繼承的401（k）餘額滾動到繼承的IRA賬戶中。

有些計劃將允許非配偶受益者在計劃中留下餘額，並在受益人的一生中取得瑞典權（這可能會因為安全的IRA時間限製而變化）。或者，他們可能允許受益人將錢留在計劃中長達五年，其中他們必須將資金遞交或將資金轉變為繼承的IRA賬戶。

重要的是要注意，這條規則沒有能夠為退休計劃做出這一強制性選擇。計劃贊助商需要修改其計劃文件以允許這些分佈。如果這是您正在考慮的繼承者的東西，您將願意與您公司的福利部門聯繫，以確認它是一種選擇以及如何完成受益人指定表格。如果沒有提供，您應該要求貴公司相應地修改該計劃，這既不是昂貴也不難。

所需的最小分佈

管理RMDS為繼承的IRA或繼承的401（k）S用於遵守原始賬戶持有人時的遺傳401（k）的規則。如果賬戶持有人未達到他們必須開始服用RMD的年齡，那麼非配偶受益人有兩種選擇（當然，除了立即兌現賬戶）。在帳戶所有者的死亡年底或基於他們的年末年齡後，延遲賬戶後的第五年結束時撤回全部金額.1所需的百分比是基於內部收入在當時的年齡的服務表。

如果原始賬戶持有人已達到70歲以上並正在服用RMD，那麼非配偶受益人必須繼續每年繼續分配。此前，有選擇創建一個拉伸IRA，其中RMDS基於非配偶受益人的年齡與原始賬戶持有人的年齡。這意味著分配金額可能低於原始賬戶持有人（假設受益人更年輕）。這使得受益人通過隨著時間的推移通過稅收增長“拉伸”賬戶，盡量減少分配的稅收影響。

有時這些福利可以在幾代人中伸展，第一代受益者將其繼承的賬戶留給第二代受益者。如果第一代受益者非常年輕-孫子或曾孫-可能會分散幾十年。

現在，根據安全行為，這些分佈必須在原始賬戶持有人死亡的10年內清空整個賬戶。該法案沒有明確區分IRA，其賬戶持有人已經服用RMDS以及那些沒有的人，所以新的10年規則似乎適用於兩者;但是，受益人肯定應該與稅務顧問聯繫。規則的一些例外也存在。

與傳統的IRA賬戶不同，託管人可能會或可能不會向所需分配的金額提供通知。它在受益人身上仍然存在，因為與不採取分配的懲罰是僵硬的。

債權保護

如上所述，最高法院裁定繼承的IRA賬戶不提供債權人在破產，訴訟或其他慣例的情況下與普通IRA，401（k）和其他退休賬戶的其他情況相同的保護。如果您將其預見到您的繼承者的問題，這可能不是與IRA或401（K）賬戶一起使用的路線。

其他房地產規劃車輛，如信任，可能是為了秩序。諮詢您的FI.古籍顧問或遺產規劃專業。

混合帳戶

如上所述，繼承IRA和401（k）S的非配偶受益者無法用自己的IRA或401（k）來匯總這些賬戶餘額。根據具體情況，他們可能能夠將繼承的賬戶餘額通訊。

如果他們從同一個人繼承了多個IRA或401（k），他們可能能夠組合相同類型的賬戶餘額。例如，他們可以將兩個繼承的傳統IRA賬戶組合成一個。同樣，這是複雜的東西，所以確保託管人了解所做的事情，您諮詢合格的財務或稅務顧問。

底線

繼承的IRA和401（k）S可以成為將資產從這些賬戶傳遞給非配偶受益人的偉大車輛，但它們周圍的規則是複雜的，受益人，監護人和計劃贊助商的錯誤而受到錯誤。更重要的是，稅收規則大大改變，之前的計劃可能不再代表了最佳課程。

如果您希望將IRA或401（K）留給非配偶受益者，請務必處理知識淵博的監護人，並從事理解這些複雜規則的財務顧問的服務，以避免昂貴的錯誤。錯誤可能導致繼承人的不需要的稅收票據。