人們經常將資產留給未成年人，但正在製定一個伊拉伊伊拉州受益人一個好主意？畢竟，有很多方法可以向那些希望留下遺產的人提供資產。您可以留下有形資產，如汽車，房屋或其他物品或液體資產，如現金或證券。

但是，您留下這些資產的人的年齡通常會確定他們收到財產的形式和條件。以下是將個人退休賬戶（IRA）留給未成年人的一些優點和潛在陷阱。

為什麼選擇一個次要的IRA受益人？

有幾個原因為什麼捐助者可能會選擇在尚未達到多數年齡的受益人身上賜予伊拉伊拉伊州。最明顯的是，IRAS可以提供​​比例如儲蓄債券更大的靈活性。此外，繼承的IRA不必用於高等教育或任何其他特定目的，以逃避稅收。

影響小受益者

的重要立法變化

請注意，根據2019年12月通過的退休加強（安全）法案的每個社區，繼承IRA的要求發生了大大變化。根據內部收入服務（IRS），“安全行為要求在10年內分發參與者賬戶的整個餘額。

倖存的配偶有一個例外，一個沒有達到多數年齡，殘疾或長期生病的人的孩子，或者比員工或伊拉伊州伊拉克賬戶所有者更年輕的人。“這五個人例外被認為是符合條件的指定受益人（EDBS），是由於安全法案而創建的退休帳戶受益人的獨特分類。

因此，不再允許IRA的大多數受益者在受益者的預期壽命中延伸所需的最低分配（RMDS）。拉伸IRA是2019年12月或之前通過的帳戶所有者使用時使用的常見房地產規劃策略。將iRAS留給未成年人來說是良好的感覺，因為他們的剩餘預期壽命更長，所以他們會有更多的時間讓他們的繼承基金在服用RMD時增長。

H3>10年規則

截至2020年1月，計劃或IRA持有的金額必須在員工年度或IRA所有者死亡年度之後的第十個日曆年末分發行大多數受益者。在10年的規則下，只要資金在第10年末完全耗盡，就不再存在了任何一年的額度數額。

例如，受益人每年可以撤回一致的金額，每年一次，或者等到最終一天撤回全額（加上10年期間的任何收益）。此外，根據美國國稅局，“新的10年規則適用於參與者之前，在或之後，現在年齡72歲之前的參與者的開始日期（RBD）。”1

10年規則

的例外

但是，如上所述，尚未達到尚未達到多年年齡在18至21歲之間的兒童受益人的10年度規則，這取決於州，這是一個例外，他們尚未達到大約18至21歲之間，這是為了簡單起見，我們將在其餘部分使用年齡18。10年規則的例外是賬戶所有者的未成年子兒童（不是他們的孫子或其他相關或無關或不相關的次要）.3

允許尚未達到18歲的所有者的孩子使用自己的預期壽命從繼承退休賬戶中提取。但是，一旦未成年子女達到18歲，他們就不再被認為是EDB。此時，與指定受益人踢出的提款要求和受益人有關的10年規則將在第18歲生日繼承繼承退休賬戶中撤回所有資金的10年12月.45

繼承的iras

的示例

2020年3月，亞歷克斯，一個人的單個父母，通過了。他們指定了他們八歲的兒子Timmy，作為其150萬美元的IRA的唯一受益人。Timmy有資格獲得合格指定受益人的特殊處理，如亞歷克斯的孩子。Timmy將至少有20年（18歲-8歲+10年限額），最多28年，如果獲得合格的高等教育，（26年-8年+10年限）撤回所有來自繼承的IRA的資金。

或者，讓我們假設Beverly指定她10歲的孫女，Robin，因為她的200萬IRA的唯一受益人。貝弗利於2021年1月逝世。羅賓-因為他們不是帳戶所有者的直接子女-被認為是指定受益人，因此受到10年的規則。他們將不得不在未來10年內從賬戶中取出所有資金。

所有權的問題

普通法決定，必須採取某些法律措施來保護未成年人在這樣的情況下保護未成年人。未成年人不能以他們的名義擁有任何形式的法律財產。圍繞這的一種方式是指定監護人或保守黨代表他們的財產，直到他們達到多數年齡。任命守護者是您的責任。如果您不這樣做，法院將為您指定一個-這可能是有關如何管理和投入賬戶的思路可能具有截然不同的想法。

由於法律禁止IRA保管人直接與未成年人以任何能力交易，因此沒有逃脫這項任命。一個人的意志不會為你糾正這個問題，因為A只會涉及概率資產，而IRA是免於遺囑認證。

如果您沒有任命，未成年人的父母或其他相對可能會向法院提出監護人，但這可能是昂貴的，耗時的，最終，完全不必要。如果未成年人的父母離婚，並且都可以尋求賬戶的監護權，也可以成為一個持續的法律戰鬥。

IRA的選項

您的受益人可以收到IRA有一些不同的方式。

保管帳戶

一個選項是將分佈放在監護帳戶中，例如ugma或UTMA帳戶。但是，如果未成年人的收入超過監護人MUS以來，如果未成年人的收入超過一定程度，則可能對未成年人的監護人（依賴於納稅申報者的罪名索賠的人來說，可能會產生不利的稅收後果。在其頂級邊際稅率的超額繳納稅款。7.

這也為多數人提供了較小的房產的次要唯一監護，這是許多年輕人尚未準備好處理大筆資金的年齡。此外，UGMA/UTMA資金不必專門用於高等教育目的。72

529規劃

另一種可能的解決方案是將資金納入529個計劃，這使得資產在使用稅收之前，直到他們用於支付合格的高等教育費用。8但是，如果未成年人決定不追求大學教育，則該計劃可以反射。

累積和導管信託信託信託（Catruit）

更全面的（雖然昂貴的）解決方案可能是將令人興奮的生活信託替代為IRA的受益人，但未成年人被列為信託的受益人。然後將守護者委任為受託人。一個好處是信任允許您提供特定說明，以及您希望監護人如何處理次要的IRA分佈。

您可以使用幾種類型的信任，您可以使用此目的。導管信任將直接從IRA直接從IRA到未成年人，以便稅收不徵稅（盡可能避免這種情況，因為信託稅率目前最高）.9

如果未成年人有特殊需要，則累積信任可能是合適的。雖然這種安排確實將資金保持在信託內的資金以更高的信任稅率徵稅，但它還確保了金錢將用於少數福利，即使在他們到達成年之後也可以想像

底線

如果您希望將IRA留給次要受益人，有幾種選擇可供選擇。未成年人對您的關係現在對受益人提款的時間產生了很大影響及其訪問資金的能力。

與您的IRA保管人聯繫，看看其要求是關於此事的要求。如果您的願望不能通過受益人指定或監護人約會來滿足，那麼考慮使用信任，以確保未成年人以您指定的方式接收IRA分佈。