股票期權是員工福利，使他們能夠以股票市場價格折扣購買雇主的股票。選項不會傳達所有權興趣，但行使他們獲得股票的興趣。有不同類型的選項，每個選項都有自己的稅收結果。

兩種類型的庫存選項

股票期權分為兩類：

• 法定股票期權，授予僱員股票購買計劃或激勵股票期權（ISO）計劃
• 非間意股票期權，也稱為非合格的股票期權，其中沒有任何類型的計劃1

法定庫存選項的稅款規則

ISO或其他法定股票期權的授予不會產生常規所得稅的任何直接收入。同樣，只要您在獲得它的年度持有該年，就可以備份股票的選擇不會產生任何直接收入。當您稍後出售通過行使備選方案獲得的股票時的收入結果

然而，鍛煉ISO為替代最低稅的目的產生調整，或者旨在確保通過扣除扣除和其他稅收減少稅收的人員的那些稅收將至少徵稅。調整是通過在股票支付的金額上通過行使ISO獲得的股票的公平市場價值之間的差異，加上ISO所支付的金額。但是，只有當您的股票的權利可轉讓時，才需要調整，而不受ISO在ISO的一年中進行的大量沒收風險。而在股票中首先轉讓的權利或不再受任何未經沒收風險的情況下，股票的公平市場的公平市場價值在不考慮的情況下，沒有考慮到調整的目的。2

如果您在同年銷售股票，您鍛煉ISO，o需要調整。這是因為稅收處理與常規稅和AMT目的相同.2

如果您必須進行AMT調整，請通過AMT調整增加股票的基礎。這樣做確保在未來股票銷售時，AMT目的的應稅收益有限，這意味著您不同時支付兩次繳稅。

報告工作如何

當您鍛煉ISO時，您的雇主在第422（b）條根據第422（b）條規定的股票期權計劃，該計劃提供稅務報告所需的信息.3這是如何使用表單中信息的示例3921報告ISO的行使：

例如，今年您行使ISO獲取100股股票，其權利立即可轉讓，不受巨大的沒收風險。您支付了每股10美元（行使價格），該股票3在3921年的框中報告。在行使之日，股票的公平市場價值為每股25美元，據報導表格的框4。收購的股份數量列於框5中.AMT調整為1,500美元（2,500美元[Box4乘以框5]減去$1,000[框3乘以框5]）。4

當您通過行使ISO或僱員股票購買計劃時出售股票時，您會在銷售中舉報收益或損失。當股票在員工股票期權計劃下收購股票時，您將收到通過雇主或公司轉讓代理商通過僱員股票購買計劃收購的表格3922轉賬。此表格的信息可幫助您確定收益或損失，以及是否是資本或普通收入。

非間意庫存選項的稅款規則

對於這種類型的股票期權，有三個活動，每個活動都有自己的稅收結果：通過行使選項獲得的選項，行使股票的批准，以及銷售股票。只有在可以容易確定其公平市場價值（例如，在交易所積極交易）的公平市場價值時，才會收到這些選項。然而，在大多數情況下，沒有容易確定的價值，因此授予這些選項不會導致任何稅。

當您鍛煉選項時，您在收入時包括股票的公平市場價值，而您收購的庫存較少，您對股票支付的任何金額。這是您的W2上報告的普通工資收入，因此在股票中增加了稅款基礎.5

後來，當您通過鍛煉申請銷售股票時，您向您的稅收基礎和您收到的銷售之間的差額報告資本收益或損失。

底線

股票期權可能是一個有價值的員工利益。但是，稅收規則很複雜。如果您收到股票期權，您應該與您的稅務顧問交談以確定這些稅收規則如何影響您的情況。