如果您想為您的業務建立退休計劃，您可能需要考慮建立簡化的員工養老金（SEP）。對於初學者來說，SEPS擁有比合格計劃更自由的設置截止日期-必須在公司計劃年底（12月31日在日曆年維持的計劃）結束時確定。相比之下，可以通過業務的稅收截止日期建立一個SEP，包括擴展。

SEPS還提供了一些其他有吸引力的功能，我們將在這裡審查，以及在為您的業務選擇SEP之前考慮的其他因素。

什麼是簡化的員工養老金（SEP）？

SEP是根據個人退休賬戶（IRA）的退休計劃，商家所有者可以為自己和符合條件的員工做出稅前捐款。它非常適合自營職業的工人，自由職業者和小企業主，因為它很容易建立和管理。

任何具有一個或多個員工的企業所有者，或任何具有自由收入的人都可以開立素食IRA。與合格的計劃不同，SEP不需要非歧視測試或申請5500回報。建立一個SEPIRA可以簡單地完成IRSFORM5305-SEP，並為員工提供副本

員工負責建立他們的伊拉伊拉州以獲得雇主捐款（僱員不會使SEP捐款，但如果SEPIRA允許它，他們可能能夠定期對其賬戶的貢獻，最高年度限額。SEPIRA賬戶是相同的作為傳統IRA的投資，分銷和翻轉之外。但是，建立SEP的雇主對協助投資計劃的捐款沒有責任。個人參與者可以選擇他們的IRA提供者並指導他們的投資。

與許多其他雇主計劃一樣，雇主直到稅收歸檔業務的截止日期，包括擴展，為SEP提供資金。

安全動作和小企業

2019年12月，前總統唐納德特朗普簽署了每次社區，旨在改善許多美國人的退休保障案件.2

根據該法案，小型企業雇主將自動註冊工人進入退休計劃的稅收抵免。根據安全行為，小雇主將獲得稅收抵免，以抵消401（k）計劃或簡單的IRA計劃，除了他們已收到的初創信貸外，還有自動註冊

該法案還擴大了對小企業的多個雇主計劃的訪問，因為雇主不再需要分享“共同特徵”，例如在同行業中。此外，雇主贊助的退休計劃將提供兼職工作人員，在一整年後符合5000小時或連續三年，至少500小時工作。

貢獻限制

SEPIRA有吸引力的高貢獻限制。雇主可以貢獻每個符合條件的員工的年薪的25％，如果自僱人士，捐款不超過2021美元（2020年57,000美元）的捐款，則占淨調整年度自僱人員收入的25％。雇主捐款必須基於2021年的賠償金的賠償金（2020美元），每年進行調整.4

雇主可以每年決定是否有助於該款項，這對於一項新業務來說，這可能是一個在年度收益中沒有建立趨勢的新業務的優勢。由於這種靈活性，雇主可以決定在利潤低於預期的情況下進行最終的貢獻。但是，當提出SEP捐款時，他們必須基於所有涵蓋員工的賠償百分比。

更重要的是，即使在捐款之前離開工作或死亡，所有為該業務工作的計劃參與者也必須獲得SEP捐款.5

不合格的員工

某些類別的員工可以被排除在參加今年的SEP之外，包括那些：6的人

• 是在集體談判協議（工會員工）下涵蓋的
• 在21歲以下

今年賺取不到650美元（通貨膨脹的指數）

• 在前一年中的五年中的三個不到三年
• 是非居民的外星人，沒有美國收入

seps工作如何工作

這是一個例子：根據ABCInc.的SepIraIS，一個人必須在前一年中的三個有資格獲得今年的第9條捐款。JaneR.在2016年，2016年，2018年和2019年兼職的ABCInc.工作。

假設簡符合其他資格要求，她有資格獲得2020年的捐款，因為她在2020年前的五年中至少三年工作了。對於IRAS的一年來，一年的服務可能是任何期間，這意味著僱員在一年內工作了一周，被計算為已完成一年的服務。

扣除sep貢獻

業務類型決定了雇主用於扣除SEP貢獻的雇主用途的類型。

• 唯一的所有者聲稱IRS形式的SEP貢獻1040.7但是，SEP代表唯一的所有者普通法員工（美國國稅局員工的術語不是一個獨立的承包商）索賠C.8
• 合作夥伴兼夥伴扣除其個人SEP對IRS形式的捐款1040.對於代表普通法僱員的捐款，夥伴關係索賠IRS形式的扣除1065.9
• 對於S公司，所有SEP捐款都在IRS上索賠ORM1120-s。10
• 對於C公司，所有SEP貢獻都在IRS表格1120上索賠。11

諮詢您的稅務專業人員是一個好主意，以確保提交適當的形式，以報告並索取SEP捐款的扣除。

扣除計劃費用

企業所有者可能有資格在建立九月時獲得稅收抵免，並且還可以扣除計劃費用，包括對該計劃所作的捐款。

報告要求

對於雇主，稅收報告僅限於報告對業務納稅申報表的第9條貢獻。對於個別參與者，IRA託管人或受託人報告了IRA對IRS形式5498的貢獻，並在IRS形式1099-R.1213上發行

雇主和僱員應記住，監護人報告他們收到的年度的捐款。例如，如果ABCInc.於2019年5月介紹其2018年2018年的捐款，則5498年可能與雇主報告2018年的金額相對應。因此，雇主應維持其記錄，以跟踪第9款捐款。

SEPIRA的缺點

從雇主的觀點來看，IRAS的明確缺點。

立即歸屬於歸屬

為了減少員工的營業額和與培訓新員工相關的成本，一些雇主希望他們的工人在僱用雇主捐款之前才能僱用幾年。然而，對於IRAS，貢獻是立即100％的歸屬，這意味著未來的歸屬不是降低員工營業額的工具。一旦他們存入，貢獻就屬於員工.14

允許貸款允許

與合格的計劃不同，在包括業主所有者的參與者下，可以藉入其較小的50％或50,000美元的既得餘額-SEP，如所有基於IRA的計劃，都沒有此功能.15

員工資格要求

對於SEPIRA，一年的服務是任何時期，無論是短暫的。這可能導致與資助計劃相關的費用增加，這可能是一個缺點，特別是僱用兼職或季節僱員的企業.14

底線

像許多小企業主人一樣，您可以享受SEPIRA的簡單性和便宜的管理。雖然建立SEP可能是方便的，但您應該諮詢您的稅務專業人員，以確保您選擇的計劃適合您的業務資料。如果您更喜歡將合格的計劃進行合格的IRA，但您錯過了建立合格計劃的截止日期，您可以為SEP提供資金，然後將餘額滾到您建立後的合格計劃.16