您是否計劃在慈善捐贈中包含您的退休資產？如果是這樣，那麼考慮如何影響您的財務狀況是明智的。在某些情況下，將慈善機構命名為退休賬戶的受益人而不是在終生期間贈送資產可能更有利。

以下是您考慮將退休基金捐贈給慈善事業或非營利組織（NPO）時需要考慮的一些問題。

如果您現在或死亡？

在您的一生中，而不是將退休資產贈送到慈善機構，而是將慈善機構視為退休賬戶的受益人可能是有利的。根據此選項，慈善機構-不是您-將被視為收到分配;因此，您和您的遺產都不會欠所得稅。

雖然金額將包含在您的應稅遺產中，但您的遺產將獲得慈善機構繼承的金額的扣除，導致房地產稅的抵消.12此外，由於慈善機構不向他們收到的捐款支付所得稅，分佈將避免被徵稅為收益.3

如果您決定將慈善機構指定為退休帳戶的受益人，則可能需要執行以下操作：

• 核實計劃署長，或與作為計劃託管人的金融機構核實，以確定它是否對將慈善機構指定為退休賬戶的受益者有任何限制。
• 如果您已婚，請檢查以確定您的配偶是否必須同意指定。如果有人認為，如果需要確定受益人指定的取消資格，應確定是否需要配偶同意。
• 確保計劃管理員或金融機構通過要求書面確認收到收據來收到您的受益人指定的副本。
• 確保負責處理您的財務事務的個人收到受益人指定的副本，或者知道必要時在哪裡找到它。

小心：當慈善機構是多個受益者之一時

如果慈善機構是倍數之一對您的退休賬戶的受益人，那麼它可能對您的其他受益者提供的選項產生負面影響。例如，如果您應該在所需的開始日期（RBD）之前死亡，那麼您的其他受益者將被要求在您的死亡年度第五年中的第31段分發資產.4這可以通過其中一個來解決以下方法：

• 在您死亡的年度之前，為每個受益人建立單獨的退休賬戶。因此，其他指定的受益者可以使用所建立的10年規則，該規定的每一個社區均以退休加強（安全）法案。根據10年的規則，任何一年內沒有受益人所需的最低分佈（RMD），但所有退休資產必須在您死亡年度之後的第10年結束時耗盡。5

慈善機構將於9月30日兌現其繼承資產的部分。根據這一規則，為了確定分佈選項，忽略了收到其部分全部分佈的受益人。6

• 慈善機構在您死亡的年度之後的一年中將其遺傳資產的部分妥善放棄。在這條規則下，為了確定分佈選項的目的，忽略了將部分放棄其部分的受益人。7必須採取仔細步驟以確保免責聲明是在聯邦和州法律下合格。

如果慈善機構是多個受益者之一，那麼它也可能對其他受益者提供的選擇產生積極影響。例如，如果您應該在RBD之後死亡，那麼所有的受益者都需要使用您的剩餘預期壽命，以宣傳退休資產.8這可能比10年的規則更有利於多個受益者，具體取決於10年的規則你死的年齡。

在您的生命週期期間匯總的稅收意義

2019年12月通過的安全行為，並於192020年1月1日遺傳的退休資產有效，將所需的最低分佈（RMD）年齡提高到72美元，從70½.5自稅收改革法案自稅收改革行為1986年介紹了年齡籌集的RMD的概念.9

合格的慈善分銷（QCD）年齡仍然設定為70½。這允許在這18個月期間徵稅機會。如果您在70½和72之間捐贈慈善機構，您可能能夠減少在72歲開始的rmds所需的金額。QCD不徵稅。更好，它也不包含在您調整後的總收入（AGI）計算中，因此它可以幫助減少其他稅收或您的MedicarePartBPremiums.1011

安全法案還刪除了利用“拉伸個體退休賬戶（IRA）”選項的稅務策略。以前，具有適當規劃的繼承的退休資產能夠被傳遞給世代。截至6月20日，2020年6月20日，繼承退休資產的大多數受益者（誰不是慈善機構等非非執政實體）必須在業主死亡年後10年內消耗資金.5分配時間較短的時間框架加速了收入的支付受益人採取的分銷稅。慈善和免稅非營利組織被排除在支付所得稅之外，因此從稅收視角留下退休資產可能更有益.3

如果您的遺產中有退休和不退休資產，那麼慈善機構將更有利於繼承退休資產以及您的倖存者繼承您的不退休資產，因為後者已經徵稅。如前所述，慈善機構不會遵循繼承的金額，而您的繼承人可能會在他們繼承的退休資產上屈服於稅收.123

具有慈善規定的信任

如果您想為您的繼承者進行任何規定，在您死後，您的退休資產收到收入流，並為股票支付給慈善機構，那麼您可能希望與您的稅務專業人員討論備用受益人指標，例如合格的可終止利益財產（QTIP）信託或慈善餘額信託（CRT）。在QTIP下，收入支付給您倖存的配偶，餘額仍然存在於您的配偶的死亡，在CRT下為慈善機構支付.14簽署的人每年收到資產的固定金額，並在該個人的死亡後向慈善機構支付餘額.15

安全動作更改為信任受益人

如果信託識別特定的受益人（或受益人），以獲得IRA的所有提款，那麼個人或實體被視為IRA的直接受益人。只有在將IRA直接提款到其受益者之前，信託無法累積任何資金的情況才是這樣的。它被認為是“導管信任”，因為為了識別受益人的分類，忽略了信任的存在.16

讓我們說信任的受益人是慈善機構。在這種情況下，IRA被視為沒有指定的受益人，並將遵守五年規則或預期率支付規則，具體取決於業主是否已在其死亡之後正在接受分發。或者，如果受信託識別的受益人是個人，則會將IRA視為有資格的指定受益人或指定受益人，並根據這些分類，適用各自的分配規則.81116

但是，如果信託能夠積累來自愛國家組織的提款，而不是將退出完全支付給受益人，那麼它被認為是“積累信託”。這是上述信任的類型，用於隨著時間的推移將資金支付給其信任受益人.16如果QTIP或CRT為受益人分配慈善機構或其他非合資企業，即使還有其他受益者，那麼信任受到非指定受益人的五年規則或預期壽命支付規則.4

請記住，這是一個高級，超薄的QTIPS和CRT的看法。在確定信任是否應該是退休賬戶的受益人時，必須使用仔細規劃。如果您想將任何類型的信任指定為退休賬戶的受益人，請務必首先諮詢有能力的信託律師或稅務專業人員。

底線

談到適用於將退休資產贈送到慈善機構的規則以及應考慮的問題，這篇文章只劃傷了表面。如果您正在考慮製作這樣的禮物，請務必諮詢您的稅務專業人士。除了確保慈善機構將適當地使用這些資金，您將需要確保慈善機構是稅收的合格組織.17

您的稅務專業人員還應該可以幫助您確定在您的一生中向慈善機構送到慈善機構的慈善機構是否有益，無論您應該將慈善機構指定為您的受益人，以及您是否應該贈送退休或不退休資產。基於您的年齡，您已經採取的分發以及您的剩餘預期壽命，最好的稅務策略可能會隨著時間的推移而變化。