SEPIRA
企業主:如何設置SEPIRA
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1月10日,2021年
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目錄
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什麼是簡化的員工養老金(SEP)?
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安全的行為和小企業
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貢獻限制
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職業員工
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SEPS如何工作
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扣除sep貢獻
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扣除計劃費用
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報告要求
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SEPIRA的缺點
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底線
如果您想為您的業務建立退休計劃,您可能需要考慮建立簡化的員工養老金(SEP)。對於初學者來說,SEPS擁有比合格計劃更自由的設置截止日期-必須在公司計劃年底(12月31日在日曆年維持的計劃)結束時確定。相比之下,可以通過業務的稅收截止日期建立一個SEP,包括擴展。
SEPS還提供了一些其他有吸引力的功能,我們將在這裡審查,以及在為您的業務選擇SEP之前考慮的其他因素。
鍵Takeaways
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SEPIRAS對自營職業,自由職業者和小型企業有吸引力,因為它們很容易設置和管理。
- 雇主可以貢獻每個符合條件的員工的年薪中的25%,如果他們是自僱人士,員工的年薪最多高達20%的淨額自僱人員收入,只要捐款不會超過每人58,000美元2021年(2020年57,000美元)。
- 某些類別的僱員可能不可互別參加SEP,包括在2021年的業務年度超過21歲以下的任何人或誰賺取不到650美元的人(2020年的600美元)。
- 雇主可以扣除計劃捐款作為業務費用。
- 一個SEP可能是不可取的,因為它提供即時歸屬,它不允許貸款免於它,並且員工可能符合一周之後。
什麼是簡化的員工養老金(SEP)?
SEP是根據個人退休賬戶(IRA)的退休計劃,商家所有者可以為自己和符合條件的員工做出稅前捐款。它非常適合自營職業的工人,自由職業者和小企業主,因為它很容易建立和管理。
任何具有一個或多個員工的企業所有者,或任何具有自由收入的人都可以開立素食IRA。與合格的計劃不同,SEP不需要非歧視測試或申請5500回報。建立一個SEPIRA可以簡單地完成IRSFORM5305-SEP,並為員工提供副本
員工負責建立他們的伊拉伊拉州以獲得雇主捐款(僱員不會使SEP捐款,但如果SEPIRA允許它,他們可能能夠定期對其賬戶的貢獻,最高年度限額。SEPIRA賬戶是相同的作為傳統IRA的投資,分銷和翻轉之外。但是,建立SEP的雇主對協助投資計劃的捐款沒有責任。個人參與者可以選擇他們的IRA提供者並指導他們的投資。
與許多其他雇主計劃一樣,雇主直到稅收歸檔業務的截止日期,包括擴展,為SEP提供資金。
安全動作和小企業
2019年12月,前總統唐納德特朗普簽署了每次社區,旨在改善許多美國人的退休保障案件.2
根據該法案,小型企業雇主將自動註冊工人進入退休計劃的稅收抵免。根據安全行為,小雇主將獲得稅收抵免,以抵消401(k)計劃或簡單的IRA計劃,除了他們已收到的初創信貸外,還有自動註冊
該法案還擴大了對小企業的多個雇主計劃的訪問,因為雇主不再需要分享“共同特徵”,例如在同行業中。此外,雇主贊助的退休計劃將提供兼職工作人員,在一整年後符合5000小時或連續三年,至少500小時工作。
貢獻限制
SEPIRA有吸引力的高貢獻限制。雇主可以貢獻每個符合條件的員工的年薪的25%,如果自僱人士,捐款不超過2021美元(2020年57,000美元)的捐款,則占淨調整年度自僱人員收入的25%。雇主捐款必須基於2021年的賠償金的賠償金(2020美元),每年進行調整.4
雇主可以每年決定是否有助於該款項,這對於一項新業務來說,這可能是一個在年度收益中沒有建立趨勢的新業務的優勢。由於這種靈活性,雇主可以決定在利潤低於預期的情況下進行最終的貢獻。但是,當提出SEP捐款時,他們必須基於所有涵蓋員工的賠償百分比。
更重要的是,即使在捐款之前離開工作或死亡,所有為該業務工作的計劃參與者也必須獲得SEP捐款.5
不合格的員工
某些類別的員工可以被排除在參加今年的SEP之外,包括那些:6的人
- 是在集體談判協議(工會員工)下涵蓋的
- 在21歲以下
- 在前一年中的五年中的三個不到三年
- 是非居民的外星人,沒有美國收入
今年賺取不到650美元(通貨膨脹的指數)
seps工作如何工作
這是一個例子:根據ABCInc.的SepIraIS,一個人必須在前一年中的三個有資格獲得今年的第9條捐款。JaneR.在2016年,2016年,2018年和2019年兼職的ABCInc.工作。
假設簡符合其他資格要求,她有資格獲得2020年的捐款,因為她在2020年前的五年中至少三年工作了。對於IRAS的一年來,一年的服務可能是任何期間,這意味著僱員在一年內工作了一周,被計算為已完成一年的服務。
雇主可以選擇使用更少的限制性資格要求,以允許更多員工參與SEP計劃。
扣除sep貢獻
業務類型決定了雇主用於扣除SEP貢獻的雇主用途的類型。
- 唯一的所有者聲稱IRS形式的SEP貢獻1040.7但是,SEP代表唯一的所有者普通法員工(美國國稅局員工的術語不是一個獨立的承包商)索賠C.8
- 合作夥伴兼夥伴扣除其個人SEP對IRS形式的捐款1040.對於代表普通法僱員的捐款,夥伴關係索賠IRS形式的扣除1065.9
- 對於S公司,所有SEP捐款都在IRS上索賠ORM1120-s。10
- 對於C公司,所有SEP貢獻都在IRS表格1120上索賠。11
諮詢您的稅務專業人員是一個好主意,以確保提交適當的形式,以報告並索取SEP捐款的扣除。
扣除計劃費用
企業所有者可能有資格在建立九月時獲得稅收抵免,並且還可以扣除計劃費用,包括對該計劃所作的捐款。
報告要求
對於雇主,稅收報告僅限於報告對業務納稅申報表的第9條貢獻。對於個別參與者,IRA託管人或受託人報告了IRA對IRS形式5498的貢獻,並在IRS形式1099-R.1213上發行
雇主和僱員應記住,監護人報告他們收到的年度的捐款。例如,如果ABCInc.於2019年5月介紹其2018年2018年的捐款,則5498年可能與雇主報告2018年的金額相對應。因此,雇主應維持其記錄,以跟踪第9款捐款。
SEPIRA的缺點
從雇主的觀點來看,IRAS的明確缺點。
立即歸屬於歸屬
為了減少員工的營業額和與培訓新員工相關的成本,一些雇主希望他們的工人在僱用雇主捐款之前才能僱用幾年。然而,對於IRAS,貢獻是立即100%的歸屬,這意味著未來的歸屬不是降低員工營業額的工具。一旦他們存入,貢獻就屬於員工.14
允許貸款允許
與合格的計劃不同,在包括業主所有者的參與者下,可以藉入其較小的50%或50,000美元的既得餘額-SEP,如所有基於IRA的計劃,都沒有此功能.15
員工資格要求
對於SEPIRA,一年的服務是任何時期,無論是短暫的。這可能導致與資助計劃相關的費用增加,這可能是一個缺點,特別是僱用兼職或季節僱員的企業.14
底線
像許多小企業主人一樣,您可以享受SEPIRA的簡單性和便宜的管理。雖然建立SEP可能是方便的,但您應該諮詢您的稅務專業人員,以確保您選擇的計劃適合您的業務資料。如果您更喜歡將合格的計劃進行合格的IRA,但您錯過了建立合格計劃的截止日期,您可以為SEP提供資金,然後將餘額滾到您建立後的合格計劃.16