當建立在房地產稅的逐步廢除的日落條件開始時，許多富裕的納稅人在2011年在撥款之前盡量減少他們可能會減少應稅莊園的一切。雖然在大多數具有價值的情況下只有幾百萬美元通常可以通過簡單的規劃避免遺產稅，更大的莊園需要更多創意遺產規劃技術。

許多不同類型的信託可用於實現各種房地產規劃目標和目標，但立即將大筆資金或其他資產轉移到這些信託中，通常會導緻禮品責任。雖然這種困境可以通過使用灑水，CRUMMEM功率或五個電源來解決，但由於各種原因，許多情況下不一定是最佳解決方案。一個替代方案可以是建立一種特殊類型的信任，稱為有意缺陷的授予者信任（IDGT）。

簡單策略

IDT是一種不可撤銷的信任，已經設計成使得投入信任的任何資產或資金不屈服於保險人的禮品，遺產，發電跳過轉移稅或信託目的。但是，信託的必備銀行必須向信託資產所產生的任何收入支付所得稅。此功能本質上是使信任“有缺陷”的原因，因為必須在Granter的1040上報告來自信託的所有收入，扣除和/或學分，好像他們是他自己的那樣。但是，由於製定者每年必須向所有信託收入繳納稅款，因此允許信託的資產免稅，從而避免向制定者的受益人提供禮品稅。

出於所有實用目的，信託對內部收入服務（IRS）是看不見的。只要資產在公平市場價值銷售，就會在銷售中沒有可報告的收益，損失或禮品稅。對銷售額支付的任何付款也沒有所得稅。但許多授予者選擇將其IDGTS轉換為複雜的信託，這使得信任支付自己的稅收。這樣，他們每年不必支付他們的口袋。

我應該把什麼類型的資產投入信任？

雖然有許多不同類型的資產可用於資助有缺陷的信任，但有限的合夥權利益從他們的面值提供折扣，這大大增加了轉讓實現的稅收節約。出於禮品稅的目的，碩士有限的伙伴關係資產不會在其公平的市場價值觀中進行評估，因為有限的合作夥伴幾乎沒有控制夥伴關係或如何運行。因此，給出了估價折扣。還可享受沒有液體市場的私人夥伴關係。這些折扣可以是夥伴關係價值的35-45％。

如何將資產轉移到信任？

將資產轉化為IDGT的最佳方法之一是將一個適度的禮物與房產的分期付款銷售相結合。常用的方法是b贈送10％的資產，並在其餘90％的資產上進行分期付款銷售付款。

示例-減少應稅恏

FrankNewman是一個富有的鴿子，75歲，擁有超過2000萬美元的莊園莊園。大約一半的被束縛在一個沒有利用有限的合作夥伴關係中，而其餘部分由股票，債券，現金和房地產組成。顯然，除非採取適當措施，否則弗蘭克將有一個相當大的遺產稅法案。他想把他的遺產留給他的四個孩子。因此，弗蘭克計劃取出500萬美元的普遍生活保險單，以涵蓋遺產稅的成本。本政策的年度保費每年將花費約250,000美元，但該費用的少於20％（48,000美元）（每名兒童每年的每年稅收排除）將被贈送。這意味著每年溢價的202,000美元的費用將受到禮品稅。

當然，弗蘭克可以每年使用他的一部分統一的信貸豁免，但他已經建立了信用庇護所信任安排，這是由這種戰略遭受損害的。然而，通過建立IDGT信任，弗蘭克可以將10％的伙伴關係資產贈送到信託中，以低於其實際價值的估值。合作夥伴關係的總價值為950萬美元，所以950,000美元的人們納入信任的人們。但在應用40％的估價折扣後，這筆禮物將以570,000美元的價值為570,000美元。然後，剩下的90％的伙伴關係將使年度分配給信任。這些分配也將獲得相同的折扣，有效降低弗蘭克的應稅遺產380萬美元。信託將採取分銷並使用它來向坦率提供利息，並涵蓋保險費的費用。如果沒有足夠的收入來做這件事，那麼可以出售額外的信託資產以彌補缺口。

弗蘭克現在在勝利的位置，無論他是否生活或死亡。如果後者發生，那麼信託將擁有政策和合作夥伴關係，從而避開他們稅收。但是，如果弗蘭克生活，那麼他已經實現了至少202,000美元的額外收入來支付他的保險費。

底線

IDGTS有很多用途，但對其福利的詳盡分析超出了本文的範圍。可能會採用某些策略來避免發電跳過轉移稅。那些有興趣了解更多關於這些信託的人應該了解遺產規劃的所有因素，也應該諮詢合格的房地產規劃律師。