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J.K.的作者Lasser的小型營業稅，完​​整的IDIOT開始引導基於家庭的業務和J.K.Lasser的自營職業指南，BarbaraWeltman是小型商務公司的大想法的創始人。她擁有30多年的經驗，作為稅務，法律和其他主題的權威。她從布魯克林法學院獲得了JD，也為華爾街日記，美國新聞和世界舉報，SBA.GOV和Experian編寫。


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TomCatalano從華盛頓特區的經過認證的金融計劃委員會攜帶令人垂涎的CFP®名稱，是南卡羅來納州的註冊投資顧問。

文章關於

4月12日，2021年

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托馬斯J.Catalano

更新了4月12日，2021

非合格的延遲補償計劃如何工作

不合格的遞延補償（NQDC）計劃允許服務提供商（例如，僱員）在一年內賺取工資，獎金或其他賠償，而是收到盈利-並在後一年中推遲他們的所得稅。這樣做是在未來提供收入（經常在勞動力之後），如果該人收到延期賠償金，則可以減少收入應付的納稅。

鍵Takeaways

    不合格的遞延補償（NQDC）是員工賺取的賠償，但尚未從雇主收到。
  • 稅法要求計劃以書面形式;計劃文件指定要支付的金額，付款時間表和將導致付款的觸發事件;並為員工在薪酬賠償的年度之前，促使賠償措施不可撤銷。
  • 在計劃符合稅法要求的情況下，才能實現NQDC計劃的預期稅收優惠，其他限制可能變得繁重。

NQDC計劃的條件

遞延補償計劃可以資格或不合格。非合格類型由雇主創建，使員工能夠推遲補償，以便他們具有法律約束權的接收權。2004年推出的稅務典禮後，有幾個國家國家新聞計劃（也稱為409A計劃）;這裡討論的那個是基本的未資造計劃，用於推遲一部分年度賠償（最常見的類型）.1

稅法要求計劃滿足以下所有條件：

  • 該計劃正在寫作。
  • 計劃文件指定，在推遲金額時，要支付的金額，付款計劃和將導致付款的觸發事件。有六個允許觸發事件：固定日期，從服務（例如，退休）分離，自由的所有權變更或控制，殘疾，死亡或不可預見的緊急情況。其他事件，例如需要支付兒童的學費，公司財務狀況的變化，或重型稅票據，並不是允許的觸發事件。

  • 員工在賠償賠償年前推遲賠償時予以不可撤銷的選舉。但是，特殊的延期選舉規則適用於佣金付款。1

NQDC計劃還可以施加條件，例如避免與公司競爭或在退休後提供諮詢服務。

遞延金額在推遲時僱用雇主釐定合理的回報率。這可以是實際資產或指標的回報率-說，標準差和窮人的500指數返回。因此，當發布分發時，它們包括補償和賠償金額的賠償金額（儘管沒有實際收益;但這只是簿記條目）。

違反法律中的嚴格條件觸發了苛刻的結果。所有遞延補償都會立即納稅。更重要的是，有20％的罰款，加上興趣，根據這一金額收取。

NQDC計劃的示例

NQDC計劃參考補充執行退休計劃（SERPS），自願推遲計劃，環繞式401（k）計劃，過度的福利計劃和股權安​​排，獎金計劃和遣散費計劃.1

教師的工資是符合IRC第409a的要求的非資格賠償計劃。如果教師每年賺取54,000美元並從2019年8月1日起，到2020年5月31日，她每月賺5,400美元。如果老師只支付她工作的月份，她每月支付5,400美元的10個月。但是，如果她有超過12個月的報酬，她每月賺4,500美元。

在上述示例日期，薪資為10個月的薪酬，2019年，2019年的老師賺取27,000美元，2020年的27,000美元。她的工資為12個月，2019年盈利22,500美元，2020年賺取22,500美元。如果她是基於工作時間的31,500美元。在2019年度，2019年簽訂了12個月的工資，2019年的4500美元的工作。根據IRC第409A部分，2019年的4,500美元被視為符合守則要求的非資格化遞延補償。

雇主的優點

由於NQDC計劃沒有資格，這意味著他們未在員工退休收入保障法案（ERISA）下涵蓋，他們為雇主和僱員提供了更大的靈活性。與Erisa計劃不同，雇主可以選擇僅向高管和最有可能從中受益的高管和主要員工提供NQDC計劃。沒有不歧視規則，因此不需要向級別提供延期。這使得該公司在定制其計劃方面具有相當大的靈活性。該計劃也被用作“金色手銬”，以保留船上的有價值的工作人員，因為退休前的公司將導致延期延期福利。

NQDC計劃可以是福音對現金流量的，因為目前賺取的賠償率在未來之前不予應付。但是，在實際支付之前，賠償不扣除稅款.1

建立和管理NQDC計劃的成本最小。一旦支付了初始法律和會計費用，沒有特別的年費，沒有必要的申請國內收入服務（IRS）或其他政府機構。

員工的優點

無限儲蓄和稅收優惠

美國國稅局對您對合格退休計劃的金額產生嚴格的限制，例如401（k）。遞延補償計劃沒有這種聯邦授權限制，儘管雇主可以根據您的賠償指定繳費限額。如果您是高度補償的員工，您可以最大限度地提高對401（k）的貢獻，然後繼續通過沒有限制的NQDC計劃構建退休儲蓄。

推遲任何賠償的能力也降低了年度應稅所得稅。反過來，這可以讓您進入較低的稅務括號，每年進一步降低您的稅費。但是，遞延賠償仍然在賺取的一年中繳納FICA和Futa稅。

投資選項

許多NQDC計劃提供類似於401（k）計劃的投資選項，例如共同基金和股票期權。NQDC計劃不僅僅是高滾筒的花哨賬戶。相反，他們允許您隨著時間的推移而增加財富。但是，您可以投資更大的規模，因為您的貢獻是無限的，增加了更大的收益的潛力。

員工的缺點

嚴格的分配計劃

與401（k）不同，您必須提前從NQDC計劃中安排分發。您必須在未來的某個時間選擇分發日期，而不是能夠撤回資金。無論您需要資金還是市場如何，您都必須在指定日期進行分發。這意味著您今年的應稅收入增加，而T分配的明明可能意味著您的投資組合中的資產遭到損失。

NQDC計劃可以允許隨後的延期或選舉的變更（例如，在70歲時獲得延期補償，而不是在65歲時收到延期補償）。這要求隨後的選舉在最初計劃開始之前至少12個月，隨後的選舉變更延遲了至少五年的付款日期，並且在至少12個月之前選舉並不有效在製作之後。

沒有早期提款提供

雖然氣餒，但有助於401（k）或其他合格計劃的員工合法允許隨時撤回資金。雖然在特定年齡之前採取的分佈可能會產生稅收，但沒有任何東西可以阻止您在緊急情況下訪問資金。此外，如果您可以證明經濟困難，大多數計劃都提供了幾項免費退休。

NQDC計劃相反，沒有這樣的規定。您必鬚根據發行時間表和早先提取資金。在指定的分發日期之前，無法訪問對NQDC計劃的資金，即使您有緊急財務需求，您不能通過其他方式達到。

NOERISA保護

由於NQDC計劃不在Erisa下涵蓋，因此他們沒有與其他退休計劃的債權人相同的保護。事實上，作為一個計劃參與者，您沒有任何類型的帳戶，因為您的雇主通過延期金額減少了您的賠償金，而不是將資金存入與金融機構持有的賬戶。員工延期的金額對雇主的資產負債表表示責任，基本上使NQDC計劃在貸款員工和借貸雇主之間進行無抵押貸款。

如果計劃不資料，您必須依賴雇主的承諾根據分銷時間表在未來支付。如果雇主陷入困境，必須償還債務，可能已被授予僱員分配的資金可以申請債權人。資助的NQDC計劃為員工捐款提供更多的保護，但延期在其贏得的年度通常是納稅，無資料的稅收利益提供了無資格的計劃。

還有另一種金融風險：遞延補償率支付的返回率。員工可能能夠在逾期稅額上獲得更大的回報率，而不會延遲而不是遞延補償計劃所支付的稅款。

底線

NQDC計劃可以補充或取代合格的退休計劃，以納稅的員工為員工創建退休儲蓄。它也可用於獨立承包商，企業董事和其他非員工。但是，只有當計劃符合稅法要求時，才能實現預期的稅收效益，其他限制可能變得繁重。